자본 관리

2008년 비례 배분 혜택 제공

2008년 4월 21일 Wesfarmers는 8대1로 가속화된 포기 가능 권리 제안을 발표했습니다.

새로운 Wesfarmers 보통주는 주당 $29.00의 가격으로 적격 주주에게 제공되었습니다.

새 주식은 증권법 또는 미국의 증권법에 따라 등록되지 않았으며 증권법 및 해당 주 증권법의 등록 요구 사항에서 면제되는 거래를 제외하고 미국에서 또는 미국인에게 또는 미국인의 이익을 위해 제안 또는 판매되지 않았습니다.

이 제안과 관련하여 제공되는 투자 설명서, 릴리스 및 기타 자료는 아래 링크를 선택하여 볼 수 있습니다:

ASX 릴리스

2008년 6월 2일부록 3B - 소매 할당
2008년 5월 23일Wesfarmer의 25억 달러 자격 제안의 성공적인 완료
2008년 5월 23일거래 정지 요청
2008년 5월 22일소매 자격 북빌드 업데이트
2008년 5월 21일소매 자격 제공 및 북빌드
2008년 5월 15일이사 관심사항 변경 공지
2008년 5월 6일부록 3B
2008년 4월 24일Wesfarmers에 대한 강력한 제도적 지원 25억 달러 자격 제공
2008년 4월 21일Wesfarmers, 재융자 프로그램 완료를 위한 가속화된 비례적 권리 제안을 통해 25억 달러의 자본 조달
2008년 4월 21일부록 3B
2008년 4월 21일주주에게 보내는 편지

투자자 프레젠테이션

2008년 4월 24일공동 관리자 및 소매 브로커 프레젠테이션
2008년 4월 21일투자자 로드쇼 - 재융자를 완료하기 위한 8 비례적 자격 제안에 대한 1
2008년 4월 21일투자자 브리핑 - 권리 제안 및 사업 개요

2008년 비례 배분 혜택 제안 세금 정보

** 아래 업데이트를 참조하세요 **

2008년 9월

다음은 Wesfarmers 주식을 자본 계정으로 보유하고 있는 호주 거주자 개인에게만 제공되는 정보입니다. 이는 세금과 관련된 것을 포함하여 어떤 문제에 대해서도 어떤 유형의 조언이나 권장 사항으로 간주되지 않습니다. 아래 제공된 정보와 관련하여 질문이나 우려 사항이 있거나 어떤 점에 대해 명확한 설명이 필요한 경우 전문 조언자로부터 독립적인 조언을 구해야 합니다. Wesfarmers, 그 직원 또는 Greenwoods & Freehills Pty Limited 중 누구도 이 정보의 정확성이나 신뢰성에 대해 어떤 개인에 대해서도 책임을 지지 않습니다.

1/8 권리 제안과 관련된 사업 설명서 7장에서는 2008년 4월 8일 연방 재무장관이 발표한 입법 개정안이 제정되지 않는 한 주주들에게 부여된 권리의 가치에 대해 과세될 것이라고 명시되어 있습니다. 이제 개정법안이 ​​제정되었습니다. (이것을 사용하세요 링크 개정 법안에 액세스하려면)

결과적으로 귀하가 기존 주식을 자본 계정으로 보유하고 있는 경우 권리 발행과 관련하여 세금을 납부할 의무가 없습니다. 귀하에게 부여된 권리의 가치는 평가할 수 없고 면제되는 소득으로 간주되지 않습니다. (설명 각서('EM')의 1.9, 1.10 및 1.12항을 참조하여 개정 법안에 대해 알아보십시오. 이 항목을 사용하여 액세스할 수 있습니다.링크)

당신이:

 

귀하의 권리를 행사했습니다

그리고 Wesfarmers 주식을 취득했다면 권리 행사 시 주당 29달러에 신주를 취득한 것으로 간주되어야 합니다.

귀하의 권리를 행사하지 않았습니다.

그러나 대신에 소멸된 권리당 $9.75를 받았으며 이는 평가 가능한 소득에 포함될 수 있습니다. 이와 관련하여 의심의 여지가 없지만 EM의 의견은 귀하의 권리가 상실되면 일반적으로 CGT 결과만 발생해야 함을 시사합니다. 이 경우, 과세 대상이 되는 이익 금액은 권리가 소멸될 당시 기존 기본 주식을 보유했던 기간에 따라 달라집니다. 주식을 12개월 이상 보유하는 경우 자본 이득 금액(실효된 권리당 $9.75에서 사용 가능한 자본 손실을 공제한 금액)이 50%까지 줄어들 수 있습니다.

ATO가 다른 견해를 가질 수 있다는 점을 알아야 합니다.

명확한 설명이 필요하며 ATO가 권리의 소득세 처리에 대한 추가 정보를 제공하면 추가 업데이트가 제공될 것입니다.

2011년 1월 19일 – 업데이트

2009년 2월 4일, Wesfarmers는 2008년 권리 제안과 관련하여 소매 프리미엄을 받은 주주들의 세금 입장을 명확히 하기 위해 ATO에 집단 판결을 신청했습니다. 그러나 ATO가 "소매 보험료"에 대한 세금 처리에 대한 공개 판결을 발표할 것이라고 밝힌 후 Wesfarmers는 집단 판결 신청을 철회했습니다. 

2010년 12월 8일, ATO는 과세 판결 초안 TR2010/D8을 발표했습니다(이것을 사용하세요링크초안 판결에 액세스하려면). 초안 판결에서 ATO는 소매 프리미엄이 세금 목적상 자본 이득이 아닌 비공식 배당금 또는 일반 소득으로 처리되어야 한다고 명시합니다.

초안 판결에 명시된 ATO의 견해가 정확하다면 소매 프리미엄을 받은 주주는 소매 프리미엄에 대한 CGT 할인을 받을 자격이 없으며 소매 프리미엄에 대한 자본 손실을 상쇄할 수도 없습니다.

결정 초안에 대한 ATO의 견해는 ATO 납세자 경고 TA 2009/11 및 2009년 5월에 발표된 사실 자료와 일치합니다. 그러나 판결 초안이 현재 형식으로 확정되면 Wesfarmers의 2008년 권리 제안을 포함하여 해당 날짜 이전에 부여된 권리에 소급 적용됩니다.

Wesfarmers는 직접적으로 또는 적절한 전문가 및 산업 기관을 통해 초안 판결에 대한 협의에 참여할 것입니다. 최종 판결은 판결 초안과 동일한 결론을 표현할 수도 있고 표현하지 않을 수도 있으며, 주주는 2008년 평가와 관련하여 어떤 조치를 취해야 하는지에 대해 스스로 전문적인 조언을 구해야 합니다.

위의 내용은 일반적인 내용이며 세금 관련 조언이 아닙니다. 귀하의 특정 상황과 관련하여 귀하의 전문 자문가에게 조언을 구하실 것을 권장합니다. Wesfarmers, 그 직원 또는 Greenwoods & Freehills Pty Limited 중 어느 누구도 이 정보의 정확성이나 신뢰성에 대해 어떤 개인에 대해서도 책임을 지지 않습니다.